关于《北京东方新星石化工程股份有限公司 2016 年年报的问询函》中有关财务事项的说明 瑞华专函字[2017]01730003号 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层 PostalAddress:5-11/F,WestTowerofChinaOverseasPropertyPlaza,Building7,NO.8,Yongdingmen XibinheRoad,DongchengDistrict,Beijing 邮政编码（PostCode）：100077 电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199 关于《北京东方新星石化工程股份有限公司 2016年年报的问询函》中有关财务事项的说明 瑞华专函字[2017]01730003号 深圳证券交易所中小板公司管理部： 贵部于2017年6月6日向北京东方新星石化工程股份有限公司（以下简称 “东方新星”或“公司”）发出《关于对北京东方新星石化工程股份有限公司2016 年年报的问询函》（中小板年报问询函【2017】第 265 号，以下简称“问询函”）。 本所作为东方新星的年报审计服务机构，对问询函中的相关问题进行了认真核 实，就有关涉及会计师的问题回复如下： 问题6：报告期内，公司研发投入892.90万元，同比下降57.43%。请说明：（1） 结合公司研发模式及项目进展情况，说明研发投入大幅下降的原因；（2）资本化 金额为200.59万元，占研发投入的22.47%。请说明研发费用资本化主要理由、 是否符合《企业会计准则》的相关规定，请会计师核查并出具专业意见。 回复： （1）研发投入大幅下降的原因 自成立以来，公司一直坚持走自主创新的道路，以科技研发中心为主导，在 各专业工程部的配合下，自主研发核心技术和关键生产工艺。公司项目研发主要 为解决工程施工过程中的难题，并进行技术储备而设立，项目研发与公司业务结 合紧密，常依托工程项目进行。 报告期内，公司研发费用分项情况如下： 单位：万元 项目 2016年度 2015年度 变动金额 直接支出（材料费、劳务费） 208.22 1,283.39 -1,075.17 人工费 618.26 490.83 127.43 折旧摊销费 66.42 44.59 21.83 合计 892.90 1,818.81 -925.91 由上表可知，2016年度公司研发投入较上年同比下降较多，主要系研发项 目直接支出大幅下降所致。2015年及2016年研发项目直接支出情况如下： 其中，2015年主要研发项目直接支出情况 单位：万元 项目名称 2015年直接 项目进展情况 支出 研发项目-大型储罐群桩基础 847.82 截止2016年12月处于研究阶段。 的变刚度调平设计 2015年处于研究阶段，2016年1月 研发项目-钻孔超声波影像在 106.44 份进入开发阶段并于2017年2月获得 深部岩体结构中的应用研究 由国家知识产权局颁发的实用新型专 利证书。 研发项目-综合物探方法在复 88.68 截止2016年12月处于研究阶段。 杂地质条件下隧道探测应用 研发项目-桩基静载试验复合 67.11 截止2016年12月处于研究阶段。 型反力装置开发 研发项目-大型压板下多桩复 62.67 截止2016年12月处于研究阶段。 合地基受力机理研究 合计 1,172.72 2016年主要研发项目直接支出情况 单位：万元 项目名称 2016年直接 项目进展情况 支出 研发项目-长输管线隧道工程 141.54 截止2016年12月处于研究阶段。 勘察技术方法研究 2016年10月之前处于研究阶段，之 研发项目-工程项目QHSE管 23.03 后转入开发阶段，并于2017年4月向 理与服务平台开发 国家知识产权局提交资料申请软件着 作权。 研发项目-等值返磁通瞬变电 磁法在深埋管线探测中的应用 17.00 截止2016年12月处于研究阶段。 研究 合计 181.57 由上述可知，2015年公司与岩土施工业务相关的“大型储罐群桩基础的变刚 度调平设计”、“桩基静载试验复合型反力装置开发”、“大型压板下多桩复合地基受力 机理研究”项目研发直接投入较多，2016 年度由于承揽的岩土工程项目大幅减 少，从而使科研课题可依托的工程项目也大幅减少，导致公司研发投入同比下降 较多。 （2）关于研发项目资本化的情况 A、根据《企业会计准则第6号》，公司内部研究开发项目的支出分为研究 阶段支出与开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计入当期损益，开发阶段支出 同时满足下述条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的计入当期损益： ①从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，应当证明其有用 性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损 益。 B、公司业务主要是为石油化工行业、新型煤化工行业的大型建设项目提供工 程勘察和岩土工程施工服务。公司根据自身业务及管理实际情况建立并健全了科 技研发中心，并制定了配套《公司科研项目管理办法》，具体实施过程如下：公 司在科研项目立项前期会根据公司现有技术实力、资源状况、市场前景、工程项 目预期等因素，对项目进行审查，形成意见，明确建议立项的项目、暂缓立项的 项目以及不予立项的项目。对于建议立项的科研项目，由课题负责人（原则为项 目申请人）编写“开题报告”，经所在部门、科技研发中心审核，最终由公司总 工程师签署批准。对于预计形成知识产权的科研项目，项目组需在研究阶段完成 时，由项目负责人及时形成阶段成果总结，科技研发中心审核确认后，开始进入 开发阶段予以资本化。 C、主要研发项目资本化明细情况 单位：万元 项目名称 2016年度资本化金额 研发项目-钻孔超声波影像在深部岩体结构中的应用研究 97.27 研发项目-旋挖钻机在特殊地层成桩的质量控制技术 45.17 研发项目-智能化管道管理系统研发 39.05 合计 181.49 针对具体项目资本化情况说明如下： a、研发项目-钻孔超声波影像在深部岩体结构中的应用研究项目主要解决目 前勘察业务中钻孔取岩芯工艺效率低、效果差、成本高的不足。此技术具体应用 于水封洞库项目，将先进的超声波钻孔成像技术引入到地下水封洞库工程勘测 中，能完善勘探业务对地层岩性、构造规模、节理裂隙的精确探查，提高整个勘 察成果的精度。 此项目截止2016年1月31日，基于确定准确解译方法已取得研究阶段性 成果，科技研发中心审核通过了研究阶段成果报告，该时点判断很可能获得专利 权应用于公司业务，故以此日期为资本化开始时点。截止2016年12月31日， 项目开发完毕，并于2017年2月8日获得由国家知识产权局颁发的实用新型专 利证书。 b、研发项目-旋挖钻机在特殊地层成桩的质量控制技术项目主要解决桩基施 工过程中旋挖钻机在特殊地层（卵石、碎石的地层、淤泥层、沙土层）成桩质量 控制技术的问题。公司通过研究，提出适合特殊地层施工的旋挖钻机质量成孔技 术和工法，探索适合软土层的作业机具，提升公司的岩土施工技术水平。 此项目截止2015年1月6日，确立钻具加工参数已取得研究阶段成果，科 技研发中心审核通过研究阶段成果报告，并判断很可能获得发明专利应用于公司 业务，故以此日期为资本化开始时点。截止2016年12月31日，项目开发完毕， 并已向国家知识产权局提交发明专利申请。 c、研发项目-智能化管道管理系统研发项目主要解决项目管理软件、仿真软 件及其他专业软件不能共享，以及在管道建设可研、勘察、设计阶段的电子文档 不可调用的问题，和在设计项目完成后也没有被充分利用的状态。通过对智能管 线管理系统的研发，利用AutoCAD二维总图管理软件开发方面的实现流程，通 过采用服务器集群方式进行统一部署，可节约大量服务器资源。当系统进行升级 处理时，只需一次安装部署即可，节省人力资源，同时能够直接为集团在更高层 面的分析挖掘应用中提供详实的数据支撑。 截止2016年1月31日，由于已完成立项调研、系统培训、方案总体设计、 三维数据采集模块等研究阶段成果，科技研发中心审核通过研究阶段成果报告， 形成的系统软件很可能获得软件着作权并应用于公司业务，故以此日期为资本化 开始时点。截止2016年12月31日，项目开发完毕，并已向国家版权局申请软 件着作权。 综上所述，我们认为公司研发项目投入大幅下降符合公司实际情况，公司将 科研项目划分为研究阶段和开发阶段，资本化主要理由及时点符合《企业会计准 则》的相关规定。 瑞华会计师事务（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国・北京 中国注册会计师： 二�一七年六月十二日