证券代码：838317 证券简称：明宇科技 主办券商：信达证券 广东明宇科技股份有限公司 2017年年度报告更正公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 一、基本情况 广东明宇科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2018年 3 月 12日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台 （www.neeq.com.cn）披露了《广东明宇科技股份有限公司2017年年 度报告》（以下简称“报告”）。为便于投资者理解及更好地体现报告的准确性和完整性，现根据全国中小企业股份转让系统要求对年报中的第十一节财务报告的审计报告正文内容进行补充披露，具体情况如下： 审计报告 上会师报字（2018）第0546号 广东明宇科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广东明宇科技股份有限公司（以下简称“明宇科技”）财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了明宇科技2017年12月31日的财务状况以及2017年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于明宇科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下： 收入确认 1、关键审计事项 明宇科技主要从事日用陶瓷制品的生产和销售。2017年度，明 宇科技销售日用陶瓷制品收入主营业务收入为人民币87,142,864.80， 其中外销收入比例主营业务收入比例97.37%。参见财务报表附注五 注释27。 明宇科技外销商品采用FOB方式，即按离岸价进行交易，买方负 责派船接运货物，卖方应在合同规定的装运港和规定的期限内将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方。货物在装运港被装上指定船时，风险即由卖方转移至买方。明宇科技以货物发出并办理完毕报关手续确认收入。 由于收入是明宇科技的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将明宇科技收入确认识别为关键审计事项。 2、 审计应对 针对营业收入的真实性和完整性，我们实施的审计程序主要包括：（1）了解、评估并测试了明宇科技自批准客户订单至销售交易入账的收入流程以及管理层关键内部控制的设计和运行有效性。 （2）通过审阅销售合同及与管理层的访谈，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价明宇科技的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。 （3）对本期确认的销售收入选取样本，核对销售合同、发票、出库单、报关单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合明宇科技收入确认的会计政策。 （4）根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。 （5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。 四、其他信息 明宇科技管理层对其他信息负责。其他信息包括明宇科技2017 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 明宇科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估明宇科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设，除非管理层计划清算明宇科技、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督明宇科技的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对明宇科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致明宇科技不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:刘冬祥 中国 上海 中国注册会计师：李则华 二○一八年三月十二日 二、其他相关说明 公司将同日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台 （www.neeq.com.cn）披露补充说明后的《2017 年年度报告》。我们 对上述补充说明给投资者带来的不便深表歉意。 特此公告。 广东明宇科技股份有限公司 董事会 2018年5月17日