关于对上海证券交易所《关于罗克佳华科技集团股份有限公司2022年三季度报告的信息披露问询函》的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

罗克佳华科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年11月2日收到《关于罗克佳华科技集团股份有限公司2022年三季度报告的信息披露问询函》（上证科创公函【2022】0237号）（以下简称“《问询函》”），公司就《问询函》关注的相关问题逐项进行认真核查落实。现就有关问题回复如下：

风险提示：

毛利率下滑的风险：

公司2021年年度、2022年前三季度营业毛利率分别为33.76%、26.51%。公司毛利率呈现下滑的态势，主要系受新冠疫情影响，客户方面的财政压力持续增加，续签项目的合同额调低，同时项目实施过程中的不可控因素，如项目实施周期延长，运维空档期等，以及新增内部研发形成无形资产摊销记入成本和项目审计结算额减少的影响，公司经营成本增加所致，公司毛利率不排除因为上述因素的存在，会有进一步下滑的风险。

应收账款持续增高的风险：

公司2021年12月31日、2022年9月30日应收账款账面价值分别为4.26亿元、4.57亿元，占同期期末资产总额的比例分别为22.91%、26.63%，公司应收账款呈现上升趋势。虽然客户以政府和国企平台型企业为主，但是疫情也影响了客户的资金情况，导致公司应收账款余额保持在较高水平。若部分客户发生拖延支付或支付能力不佳的情形，可能导致公司计提坏账准备增加及发生坏账损失，从而对公司财务状况和经营成果产生不利影响，并造成公司现金流量压力。

一、 关于经营业绩

三季报显示，2022年1-9月，公司实现营业收入2.18亿元，较上年同期减少39.74%；归母净利润-8,147.26万元，较上年同期减少1,420.72%；扣非后归母净利润为-1.12亿元，较上年同期减少353.38%。公司称营收下滑主要系受疫情影响，签单量减少导致收入下降，利润下滑主要系报告期内毛利率由上年同期的41.44%降为23.87%所致。

请公司补充披露：

（一）区分业务类型、收入来源区域，披露营业收入、营业成本、毛利率以及较上年同期变动情况，相关变动幅度较大的，应说明原因；

【回复】

公司2022年1-9月营业收入21,836.07万元，较上年同期减少39.74%，其中主营业务收入21,816.33万元，较上年同期减少39.55%。三季度毛利率由上年同期的41.44%降为23.87%，2022年前三季度主营业务毛利率由36.22%降为26.44%，同比下降9.78个百分点。

1、按照业务类型披露营业收入、营业成本、毛利率及较上年同期变动情况

2021年前三季度及2022年前三季度主营业务收入按业务类型明细表

单位：万元

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报告期内，公司主营业务收入总体减少14,275.98万元，下降39.55%，其中主要是感知及平台建设收入减少8,068.05万元，下降64.37%，其他收入减少3,793.32万元，下降84.87%。公司主营业务毛利率减少9.78个百分点,主要是受感知及平台建设毛利率下降12.19个百分点和数据运营服务毛利率下降12.98个百分点的影响。

（1）按照业务类型披露营业收入、营业成本较上年同期变动幅度较大的原因

1）感知及平台建设

单位：万元

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2022年前三季度，公司感知及平台建设收入下降64.37%，下降8,068.05万元，主要原因是：

智慧环保类感知及平台建设收入下降74.42%，下降6,599.53万元。下降的主要原因是受疫情影响导致各地财政紧张新签订单减少；其次是部分项目因疫情原因在2022年前三季度无法完成验收；三是2020年基于国家新基建的发展政策促使公司业务发展，部分订单在2021年前三季度完工确认收入，具体签单额与收入确认对比表如下：

单位：万元

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由上表可以看出，2020年签单额中5,285.03万元在2021年前三季度确认收入，这些订单主要包括海口文昌大气超级站项目、海口二期设备销售项目、湖北鄂州葛店智慧园区一期项目，金额合计4,062.29万元，对比本期，2021年前三季度基数较高。

智慧城市类感知及平台建设收入下降39.97%，下降1,462.81万元。其下降的原因是清徐县智慧城市建设项目本期审计结算核减收入402.25万元，影响智慧城市类感知及平台建设收入下降10.99%；其次是2020年基于国家新基建的发展政策，取得的部分订单在2021年前三季度完工确认收入，具体签单额与收入确认对比表如下：

单位：万元

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由上表可以看出，2020年签单额中3,910.80万元在2021年前三季度确认收入，这些订单主要包括临汾市城北新城智慧污水厂项目、太重信息化建设项目、大数据产业智能工厂网络项目、大数据产业智能管理项目、聊城市大数据局应急平台IOT物联网感知平台软件开发项目，金额合计3,547.37万元。 对比本期，2021年前三季度基数较高。

2022年前三季度，公司感知及平台建设成本下降57.43%，下降4,501.00万元，成本下降幅度略低于收入下降幅度，主要是受清徐县智慧城市建设项目本期审计结算核减以及建设项目个体差异的影响。

2）数据运营服务

单位：万元

■

2022年前三季度，公司数据运营服务收入下降12.65%，下降2,414.61万元。其中智慧环保类数据运营收入下降12.05%，下降2,066.75万元；智慧城市类数据运营收入下降17.77%，下降345.03万元。数据运营服务收入下降主要是部分项目未能如期续签、续签过程中出现空档期、续签合同额下降及结算额减少等原因，具体列示如下表：

单位：万元

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2022年前三季度，公司数据运营服务成本上升6.14%，上升707.32万元。主要原因是2020年4月之前公司对拥有的核心技术的研发支出予以费用化处理，未在成本中核算。随着公司对核心技术持续迭代和储备，并在技术上具有可行性，加之市场环境对核心技术的要求越来越高，公司加大在AI算法和系统研发、时序数据库、IOT物联网平台、云链平台、大数据服务平台等领域的投入，对核心技术持续研发和创新。对满足资本化条件的研发项目陆续于2020年4月开始予以资本化。目前AI算法与系统研发分别于2021年12月和2022年6月、大数据平台升级研发于2021年12月、IOT物联网平台V2.0于2022年6月分别达到预定用途，经公司评审委员会评审后转为无形资产，并且应用到公司的经营项目中。本期内部研发形成的无形资产摊销记入数据运营服务项目成本为548.16万元。

3）其他收入

单位：万元

■

2022年前三季度，公司其他收入下降84.87%，下降3,793.32万元。主要是因为公司向平台型转型，对于项目型建设业务资源投入减少，致本期新签订单减少。上年前三季度其他收入中的智慧城市类项目，采用产出法确定履约进度并确认收入的主要是山西科创城三大平台弱电项目2,844.95万元，通州大运河森林公园智慧园林项目585.97万元；其次是受整体项目建设进度安排的影响，本年前三季度山西科创城三大平台弱电项目工程结算量减少，仅确认收入为177.38万元，导致2022年前三季度收入降幅较大。

其他业务成本下降86.67%，与收入变动幅度基本一致。

（2）按照业务类型2022年前三季度毛利率较上年同期变动幅度较大的原因

1）感知及平台建设

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公司感知及平台建设毛利率下降12.19个百分点，主要是智慧城市感知及平台建设下降27.00个百分点。主要原因是：

① 2022年前三季度智慧城市类感知及平台建设业务中，清徐县智慧城市建设项目依据合同约定完成全部工程量，并通过客户验收，公司根据以往经验判断最终的审计额和合同额不会有大的出入，并按合同额确认了收入。因疫情原因政府部门财政压力增加，对项目审计阶段的把控进一步趋紧，审计下调合同中软件部分的结算金额。该项目审计结算核减收入402.25万元，影响智慧城市类感知及平台建设毛利率下降18.31个百分点。

公司研发的AI算法与系统研发投入使用，本期摊销记入智慧城市感知及平台建设项目成本73.46万元，影响毛利率下降3.34个百分点。剔除以上两个因素的影响，2022年智慧城市类感知及平台建设毛利率为33.68%。

② 2021年前三季度智慧城市类感知及平台建设业务中，临汾智慧污水项目毛利率较高，达43.79%，毛利额 803.40万元，剔除该项目影响，2021年智慧城市类感知及平台建设毛利率为34.25%。

结合以上两方面影响因素后，本年与上年同期毛利率基本持平。

2）数据运营服务

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公司数据运营服务毛利率下降12.98个百分点，主要是智慧环保类数据运营毛利率下降13.96个百分点的影响。主要原因是：

受疫情、政府财政压力和市场竞争等因素影响，公司数据运营服务续签项目合同额调低，导致2022年前三季度该业务毛利额减少约1,260.28万元，影响智慧环保数据运营服务毛利率下降8.36个百分点。

公司研发的AI算法与系统研发、大数据平台升级研发、IOT物联网平台V2.0等研发项目投入使用，本期摊销记入数据运营服务项目成本446.53万元，影响智慧环保数据运营服务毛利率下降2.96个百分点。

2、按收入来源区域披露营业收入、营业成本、毛利率及其变动幅度较大的原因

2021年前三季度年及2022年前三季度主营业务收入来源区域明细表

单位：万元

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华北区域：2022年前三季度收入13,152.32万元，较上年同期收入下降38.81%，减少8,341.95万元，主要是上年同期华北区域确认通州大数据指挥决策项目、临汾智慧污水项目、科创城三大平台弱电工程项目三个项目型的收入，金额合计7,083.47万元，基数相对较高。受疫情影响、再加上公司向平台型转型，对于项目型建设业务没有投入大的资源，新签订单减少，导致华北区域2022年前三季度收入降幅较大。2022年前三季度成本9,325.08万元,较上年同期成本下降33.14%，下降4,622.39万元,相比收入下降幅度低。2022年前三季度毛利率较上年同期下降6.01个百分点，主要是因运维项目续签合同额减少的同时人工成本持续投入的影响。

华东区域：2022年前三季度收入3,940.93万元，较上年同期收入下降15.81%，减少740.03万元，主要原因是淮北市大气颗粒污染物监测项目因续签合同额下降致本期收入减少558.83万元，智慧东昌二期收入结算额减少200.55万元。

2022年前三季度成本3,369.59万元，较上年同期成本增加33.80%，增加851.28万元，导致毛利率下降31.70个百分点，主要原因是：

（1）公司研发的AI算法与系统研发、大数据平台升级研发、IOT物联网平台V2.0等研发项目投入使用，本期摊销记入成本283.52万元，影响毛利率下降7.19个百分点。

（2）下列三个因素导致华东区域2021年前三季度毛利率相对2022年同期基数较高，合计影响本期毛利率下降22.62个百分点：1）淮北濉溪县大气监测服务项目2021年前三季度数据运营服务收入194.74万元，毛利率为62.63%，该项目受财政影响没有续签合同，本期没有对应收入。2)淮北市大气颗粒污染物监测项目2021年前三季度数据运营服务收入629.50万元，毛利率为64.16%。因续签合同额下降，2022年前三季度收入265.41万元，毛利率为0.98%，而成本额基本持平。3）2021年前三季度数据运营服务聊城市智慧东昌二期项目收入378.56万元，毛利率为67.15%，2022年前三季度该项目结算金额同比减少200.55万元致毛利率为负133.31%。

华西区域：2022年前三季度收入1,905.68万元，较上年同期收入下降0.53%，变动不大。2022年前三季度成本1,413.42万元，较上年同期成本增加10.34%，增加132.44万元，导致毛利率下降7.30个百分点，主要是由于重庆合川区块链及智慧环保项目中采购的水质设备质保到期后，该水质设备运维服务需另行支付费用，致本期成本增加325.05万元。

华南区域：2022年前三季度收入1,317.33万元，较上年同期收入下降70.15%，减少3,095.40万元，主要是上年同期华南区域确认感知及平台建设海口文昌大气超级站项目、海口二期设备销售项目收入，金额合计3,790.87万元，因受疫情影响感知及平台建设项目本期订单减少。成本下降幅度为71.30%，与收入下降幅度基本一致。毛利率与上期基本持平。

华中区域：2022年前三季度年收入1,135.56万元，较上年同期收入下降55.55%，下降1,419.05万元。主要原因是：（1）受疫情影响新订单减少，本期无感知及平台建设项目，上期确认感知及平台建设项目金额合计468.56万元；（2）数据运营服务中，周口淮阳智慧环保项目因客户资金安排原因，项目到期不再续签，影响本期收入减少253.93万元。（3）郑东新区智慧环保项目因到期不再续签及审计结算核减共影响收入减少569.53万元。成本下降幅度为53.85%，与收入下降幅度基本一致。毛利率与上期基本持平。

东北区域：2022年前三季度收入194.26万元，较上年同期收入下降71.12%，下降478.31万元，主要是上年同期确认了感知及平台建设辽宁盘锦恶臭气体监测、葫芦岛大气网格化AI建设项目收入354.85万元，2022年前三季度该区域没有感知及平台建设业务收入。毛利率下降55.97个百分点，主要是：（1）公司研发的AI算法与系统研发、大数据平台升级研发、IOT物联网平台V2.0研发项目投入使用，本期摊销记入成本26.12万元，影响毛利率下降约13.44个百分点。（2）沈阳车载设备检测项目因市场环境变化未续签，影响毛利率下降26.62个百分点。

西北区域：2022年前三季度收入170.26万元，较上年同期下降52.89%，减少191.18万元，主要是上年同期确认感知及平台建设中卫海原精细化项目186.00万元，2022年前三季度该区域没有感知及平台建设业务收入。中卫海原精细化项目毛利率为67.50%，对西北区域2021年前三季度年的毛利率影响较大；本期主要确认的数据运维服务收入，毛利率为31.58%，与公司数据运维服务毛利率水平基本一致。

（二）结合成本构成明细的变动情况，分业务类型量化分析毛利率下滑的原因，并说明毛利率水平及变化趋势是否与同行业可比公司存在较大差异，是否存在进一步下滑的风险；

【回复】

2022年前三季度毛利率较上年同期下降9.78个百分点，毛利率下降主要是受疫情影响各地财政紧张，数据运营服务续签项目合同额调低，导致2022年前三季度毛利额减少约1,260.28万元，影响本期毛利率下降5.78个百分点。除了收入因素对毛利的影响外，公司研发AI算法与系统研发、大数据平台升级研发、IOT物联网平台V2.0研发项目投入使用并摊销记入成本621.78万元，影响本期毛利率下降2.85个百分点；其次是重庆合川区块链及智慧环保项目中采购的水质设备质保到期后，该水质设备运维服务费用需另行支付，致本期成本增加325.05万元，影响本期毛利率下降1.49个百分点。

主营业务成本构成明细与上年同期对比情况表

单位：万元

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对比本年度与上年度成本构成明细，感知及平台建设成本中的材料成本较上年同期下降63.17%，略低于收入下降幅度（-64.37%）；数据运营服务成本中的材料成本较上年同期下降12.49%，略低于收入下降幅度（-12.65%）；其他业务中的材料成本较上年同期下降91.40%，与收入下降幅度84.87%存在一定差异，主要是因为建设项目个体差异所致。

对比本年度与上年度成本构成明细，感知及平台建设和其他业务中的人力成本额变化不大，数据运营服务中的人力成本较上年同期上升5.03%，是因为虽然项目受到疫情影响推迟验收、项目续签出现空档期等情况，但其间仍需要投入人力成本，并且因薪资社保较上年同期增加所致。

其他成本主要包括制造费用、内部研发投入使用的无形资产摊销和外包费用等成本，对比本年度与上年度成本构成明细，本期各业务分类中其他成本的下降幅度低于收入的下降幅度。是因为本期AI算法与系统研发、大数据平台升级研发、IOT物联网平台V2.0研发项目投入使用并摊销记入成本导致其他成本中的摊销费用增加，包括：增加感知及平台建设项目成本73.62万元，导致本期毛利率下降0.34个百分点；增加数据运营服务项目成本548.16万元，导致本期毛利率下降2.51个百分点。其次是重庆合川区块链及智慧环保项目中采购的水质设备质保到期后，该水质设备运维服务需另行支付费用，增加数据运营服务项目成本325.05万元，导致本期毛利率下降1.49个百分点。

公司与智慧环保领域的同行业对比公司先河环保、雪迪龙以及智慧城市领域的同行业对比公司银江技术和南威软件相比，毛利率对比表如下：

单位：%

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本报告期公司收入和毛利主要来自智慧环保板块，智慧环保对比公司中：先河环保毛利率43.85%，雪迪龙毛利率47.09%。受新冠疫情持续点状爆发的影响，下游政府客户将更多精力及财力投入到疫情防控中，且各地财政紧张，大数据信息化方面的投资较往年存在缩紧。疫情、政府财政压力和市场竞争等因素影响，公司订单减少及数据运营服务项目续签合同额调低，叠加运维空档期以及内部研发形成的无形资产摊销记入成本等因素影响，公司整体毛利率下降9.78个百分点，毛利率下滑大于同行业对比公司。

受新冠疫情持续反复，客户方面的财政压力持续增加，续签项目的合同额可能会调低，同时公司项目实施周期也可能会因此被延长，叠加运维空档期和无形资产摊销记入成本的影响，公司经营成本可能会增加，公司毛利率不排除会有进一步下滑的风险。

（三）合并口径下公司前五大客户、前五大供应商的名称、是否为关联方、销售/采购金额及占比、业务内容等信息，并结合前五大客户变动情况补充说明是否存在大客户流失的情形；

【回复】

公司前五大客户销售金额及占比、业务内容明细表

单位：万元

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公司前五大客户销售及变动原因明细表

单位：万元

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注：表中加粗字体为该报告期客户前五名

综上，与感知及平台建设相关的客户因项目建设周期的影响，在项目建设完成并确认收入后，如果不提供运维服务，则与该客户完成履约，如果继续为该客户提供运维服务，则持续按进度履约。公司近三年前五大客户变动的原因主要是因客户阶段性需求而建设交付的项目所致，前五大客户变动具有合理性，除项目型业务外，客户总体稳定，不存在大客户流失。

前五大供应商采购金额、占比及业务内容明细表

单位：万元

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前五大供应商采购金额及变动情况说明表

单位：万元

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注：表中加粗字体为该报告期供应商前五名

公司前五大供应商变动较大，供应商的变动主要与当期开展的具体项目有关。

（四）结合行业趋势、上下游变化及可比公司的业绩情况，补充说明公司业绩下滑是否与行业趋势一致，如不一致请说明原因。

【回复】

公司聚焦的物联网大数据行业属于国家政策支持、鼓励发展的重点行业。公司主营业务收入主要包括智慧环保及智慧城市业务，主要是为政府及平台公司或国有企业用户提供物联网大数据平台的建设及运维服务。分板块来看：

1.智慧环保板块

公司智慧环保板块业务收入与对比公司收入情况：

单位：亿元

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报告期内，公司智慧环保对比公司中：先河环保收入下降14.41%，雪迪龙收入增长17.47%。公司的物联网大数据技术主要是为政府及国企客户提供感知平台的建设及数据运营服务，自有产品主要以软件平台及服务为主，配套部分自有嵌入式智能终端产品，并集成部分外部硬件产品，报告期内，受新冠疫情持续点状爆发的影响，下游政府客户将更多精力及财力投入到疫情防控当中，且各地财政紧张，大数据信息化方面的投资较往年存在缩紧，导致收入下滑。对比同行业公司，其主营监测和分析仪器，并且客户主要是企业用户，由于企业需要保持连续生产，所以即使在疫情状态下，企业对监测和分析仪器的需求持续存在，但是政府受到疫情影响投资出现缩紧，叠加服务续签空档期等因素影响，公司智慧环保业务业绩下滑大于行业对比公司。

2. 智慧城市板块

公司在综合性的智慧城市领域与大型公司相比，竞争优势不明显。公司希望结合自身智慧环保资源的优势聚焦于拓展智慧城市业务，如在有业务沉淀的优势地区以及在智慧城市细分园区类市场,结合智慧环保方面的优势开展安环一体化平台业务。公司希望整体向平台型公司转型，因此对于智慧城市领域中项目建设型业务投入资源减少，同时受疫情影响经济下行，各地财政资金紧张，智慧城市业务市场需求出现减缓或搁置，整体项目垫资趋势明显，开展业务资金压力及风险增大，公司此类业务新签订单减少，智慧城市业务下滑较大。

公司智慧城市板块业务收入与对比公司收入对比：

单位：亿元

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报告期内，智慧城市板块对比公司南威软件、银江技术的收入均有所下滑，因公司整体向平台型转型，打造SaaS 标准产品,对于智慧城市领域中项目型建设业务没有投入大的资源，新签订单减少。公司在转型期和新产品推广期间，因产品成熟度和市场认知度需要一个较长的过程，尚未形成成熟的盈利模式等因素影响，导致本报告期智慧城市业务降幅大于行业对比公司。

公司积极响应国家“3060”碳达峰、碳中和战略目标，研发及业务资源重点投向双碳业务，推出面向政府的碳账本，面向企业用户的碳账户、碳匣、碳柜等系列产品。后续将紧扣行业及市场动态，持续优化业务开展模式，提升公司的经营业绩。同时，公司已经针对园区及企业用户，陆续推出智慧环保云链平台、园区应急平台等产品，相应订单正在紧密跟踪过程中。

二、 关于应收账款

三季报显示，截至2022年9月末，公司应收账款余额4.57亿元，较期初增长约7.39%。公司2022年前三季度实现营业收入为2.18亿元，同比下滑39.74%。

请公司补充披露：

（一） 应收账款前五名客户的名称、是否为关联方、交易金额、交易形成背景、账龄、坏账准备余额、逾期以及期后回款情况；

【回复】

公司应收账款前五名客户交易情况和逾期以及期后回款情况表

单位：万元

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（二） 结合相关主要客户的资信情况、财务状况，补充说明账龄在1年以上的应收账款是否存在回收风险、相关坏账准备计提是否充分；

【回复】

公司一年以上账龄的主要应收账款是否存在回收风险、相关坏账准备计提是否充分说明如下（一年以上账龄的应收账款中前十五名合计占比为81.52%，构成一年以上账龄应收账款的主要部分（80%以上）：

单位：万元

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如上表所示，公司1年以上账龄的主要应收账款中，山西省投资集团高新物联网园区有限公司因商业票据未按期支付，公司已按应收账款余额的80%计提坏账准备；山西中汾酒业投资有限公司因涉及多起债务纠纷已被列为失信被执行人、限制高消费，信用等级差，公司已按应收账款余额的100%计提坏账准备，除此之外，其他主要客户未发现重大信用风险情况。公司应收账款回收风险较小，公司相关坏账准备计提充分。

（三）近一年又一期，公司营业收入持续下滑但应收账款不断增长。请公司补充说明应收账款与营业收入变动趋势不一致的原因，以及拟采取何种措施加快应收账款回收，并做相应风险提示。

【回复】

公司本期应收账款期末余额5.37亿元，较期初4.95亿元增加0.42亿元，增长率为8.50%。营业收入2.18亿元，较上年同期3.62亿元减少1.44亿元，降幅39.74%。

公司本期应收账款余额净增加0.42亿元，本期应收账款增加主要是实现营业收入(含税)2.35亿元，合同资产逾期转入应收账款0.10亿元，长期应收款重分类至应收账款0.03亿元，合计2.48亿元。本期应收账款减少主要是现金流回款2.18亿元（其中包含合同负债0.23亿元），本期收到银行票据回款0.12亿元，合计2.06亿元（注：计算值为2.07亿元与实际2.06亿元的差异系换算为亿元计算产生的尾差所致）。由于2022年前三季度回款速度较慢，导致本期应收账款增加。

2022年前三季度公司应收账款与营业收入变动趋势不一致的原因主要是回款速度较慢所致。

加快应收账款回收方面，考虑到公司生产经营的主要业务客户为政府及国企事业单位，因此，一方面公司要求客户经理持续与客户积极汇报沟通以维护客户关系，同时，加大款项催收的沟通频次、力度，由分管领导进行每周专项督促；另一方面，根据国务院促进中小企业发展工作领导小组办公室印发的《加力帮扶中小微企业纾困解难若干措施》中规定，公司已将部分欠款通过“违约拖欠中小企业款项登记（投诉）平台”进行催收，对于个别欠款单位，公司拟启动法律诉讼方式进行催收，目前正在收集诉讼必要材料、组织申请立案阶段。

公司近年来应收账款呈逐年上升趋势，未来随着销售规模的进一步扩大，公司应收账款余额可能进一步增加，有可能会对公司盈利和资金状况造成不利影响。如果未来客户资信情况发生恶化，将可能因应收账款不能及时回收形成坏账，减少公司经营性现金流，对公司经营成果和资金状况造成不利影响。公司未来将进一步加强客户信用管理和应收账款管理，有效控制应收账款风险，提高应收账款周转率。

三、 关于存货三季报显示，截至2022年9月末，公司存货余额8,322.09万元，较去年同期和期初分别增长54.73%.117.21%。其中，2021年9月末，存货余额为5,378.68万元；2022年初，存货余额为3,831.43万元。

请公司补充披露：

（一） 分产品列示存货的具体构成、数量及对应金额，并结合业务模式说明存货规模大幅增加的原因及合理性；

【回复】

存货分类明细表

单位：万元

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公司业务模式主要是在感知建设、平台建设的基础上做数据服务，发展自有产品和数据服务，从项目型向产品型、服务型转变。公司存货本期期末账面余额为8,322.08万元，较上年增加4,490.65万元，增长幅度为117.21%，主要系合同履约成本增加所致。

本期合同履约成本期末余额较上年同期增加4,318.06万元，增长幅度为287.07%。主要系山东省龙口市中医医院改扩建智能化项目（925.40万元）、重庆市合川区信产公司智慧停车二期项目（899.50万元）、江西省萍乡市生态局大气网格化监测系统项目（608.73万元）、山东省泰安市宁阳县教育和体育局2020年优质均衡县校园网络监控改造项目（604.96万元）、重庆市合川区公安局社会视频资源整合项目（458.67万元）、山西省太原市建工集团晋阳街华顿大厦东侧高层建筑智能化项目（422.42万元）、北京市大兴区生态局2022年环境空气质量数据监测及分析服务项目（313.74万元）截至本报告期尚未验收，与存货相关的控制权尚未转移，未达到收入确认条件所致。

（二）结合在手订单、存货可变现净值、存货库龄及周转周期等，详细说明可变现净值的计算依据，以及存货跌价准备是否计提充分。

【回复】

存货库龄明细表

单位：万元

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资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

可变现净值的确认原则如下：

1、针对原材料、周转材料

单价小于 1,000 元或者总价小于 10,000 元的存货不进行询价，通过原材料管理人员盘点过程中观察原材料毁损、陈旧、过时及残次的具体情况，结合货物本身是否具备通用性质，将原材料划分为呆滞和通用两类，针对呆滞存货全额计提存货跌价准备，对于通用存货考虑其仍可以正常使用，故未计提存货跌价准备。

单价大于 1,000 元或总价大于 10,000 元的存货通过采购工程师进行询价提供可变现价值，包括但不限于收集相关资料，通过查阅供应商信息库和网络、市场调查报告等方式掌握供应市场动态。

2、针对在产品、库存商品

为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，以在手订单合同价作为可变现净值的计量基础。没有合同约定的存货可变现净值以一般销售价或原材料的市场价作为计量基础。按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确认可变现净值。

2022 年9月30日存货跌价准备余额为88.22万元，较年初减少5.38%。本期转回存货跌价准备3.72万元，主要为通用材料已计提的存货跌价准备的转回。

截至 2022年9月30日，合同履约成本占公司存货账面余额比例为 69.23%,因客户尚未验收，与存货相关的控制权尚未转移。其中，山东省泰安市宁阳县教育和体育局2020年优质均衡县校园网络监控改造项目、江西省萍乡市生态局大气网格化监测系统项目、重庆市合川区公安局社会视频资源整合项目、山东省龙口市中医医院改扩建智能化项目、山西省太原市建工集团晋阳街华顿大厦东侧高层建筑智能化项目、重庆市合川区信产公司智慧停车二期项目的合同履约成本为3,919.68万元，预计将于2022年12月前完成验收。上述项目的合同价格均高于现有合同履约成本及完工时预计成本之和，故不存在存货减值。

综上，公司依据《企业会计准则第8号-资产减值》和公司财务规章制度的规定，对存货跌价的可能性进行了评估和分析，并计提相应的存货跌价准备，各类存货的跌价计提准备是充分的。

特此公告。

罗克佳华科技集团股份有限公司董事会

2022年11月23日

来源：中国证券报·中证网 作者：