通讯地址：北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层 PostalAddress：4thFloorofTower2,No.16XisihuanzhongRoad,HaidianDistrict,Beijing 邮政编码（PostCode）：100039 电话（Tel）：+86(10)88219191 传真（Fax）：+86(10)88210558 审计报告 瑞华专审字[2016]92020001号 南通醋酸化工股份有限公司董事会： 我们审计了后附的南通宏信化工有限公司（以下简称“南通宏信”）财务报表， 包括2016年9月30日、2015年12月31日资产负债表、2016年1-9月、2015年度的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是南通宏信管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表2 3 4 5 6 7 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，公允反映了南通宏信化工有限公司2016年9月30日、2015年12月31日的财务状况以及2016年1-9月、2015年度的经营成果和现金流量。 3、记账本位币 记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币，除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 4、记账基础和计价原则 本公司的会计核算以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。本公司的各项资产在取得时按照实际成本计量。其后，各项资产如果发生减值，按《企业会计制度》规定计提相应的减值准备。 5、现金等价物 现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资。 6、坏账损失 1）计提坏账准备的范围： 本公司对应收款项（包括应收账款和其他应收款，下同）采用备抵法核算坏账损失。除关联方外，公司的应收款项应计提坏账准备。 2）坏账的确认标准 公司在有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大时确认坏账损失，确认标准为： ① 债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回； ② 债务人逾期未履行其偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可 能性不大。 7、存货 存货包括原材料、库存商品。存货按取得时的实际成本记账。存货发出采用加权平均法核算。 存货在年末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，提取存货跌价准备。可变现净值，是指在正常经营过程中，以存货估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。确定存货可变现价值时以一般销售价格或市场价格为依据。 计提存货跌价准备时，库存商品按单个存货项目计提，原材料按类别计提。 8、固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。 10 11 12 13 14 15 16 17