关于投资性房地产会计政策变更的专项说明 （本专项说明除特别说明外，均以人民币元列示） 供销大集集团股份有限公司 关于投资性房地产会计政策变更的专项说明 一、 公司基本情况 供销大集集团股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团），其前身是成立于1959年的西安市民生百货商店，1992年5月8日，经陕西省西安市经济体制改革委员会【市体改字〔1992〕033号】批准，由西安市民生百货商店和西安市民生百货商店劳动服务公司经销部作为发起人，采用募集设立方式成立股份公司，于1992年8月8日，在陕西省西安市工商行政管理局登记注册成立。截至2017年4月30日注册资本为600,782.82万元，注册地址为陕西省西安市解放路103号，营业执照统一社会信用代码：91610102220603356T。 本集团主要经营业务板块包括批发零售及连锁经营、房地产开发、典当及小贷金融类业务。 2017年2月，本公司名称由西安民生集团股份有限公司更名为供销大集集团股份有 限公司。 二、 会计政策变更的原因 1. 会计政策变更原因 目前本公司对投资性房地产的计量方法为成本计量模式，随着公司发展，本公司所持投资性房地产价值不断提升，公允价值计量模式比成本计量模式更能动态反映投资性房地产的公允价值，为了更加客观的反映公司持有的投资性房地产的真实价值，增强公司财务信息的准确性，本公司决定将投资性房地产的计量方法由成本计量模式变更为公允价值计量模式。 为了更加客观地反映投资性房地产的公允价值，本公司聘请了具有证券业务从业资格的北京中企华资产评估有限责任公司对本集团投资性房地产进行了评估，并出具了编号分别为“中企华评咨字(2017)第1136号”、“中企华评咨字(2017)第1137号”、“中企华评咨字(2017)第1138号”、“中企华评咨字(2017)第1139号”的评估报告。 本集团以其评估报告确定的相关投资性房地产的评估结果作为投资性房地产的公允价值。 2. 会计政策变更日期 本次会计政策变更的日期为2017年5月1日。 关于投资性房地产会计政策变更的专项说明 （本专项说明除特别说明外，均以人民币元列示） 3. 变更前后会计政策 （1） 变更前会计政策 本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的房屋建筑物。采用成本模式计量。 本集团投资性房地产按照资产的使用寿命，采用平均年限法计提折旧或摊销。 （2） 变更后会计政策 本集团投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不对其计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益，同时考虑递延所得税资产或递延所得税负债的影响。 采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。 自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入所有者权益。 已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 三、 会计政策变更对公司财务报表的影响 本集团根据《企业会计准则第3号―投资性房地产》、《企业会计准则第28号―会 计政策、会计估计变更和差错更正》要求，本次会计政策变更需要对2017年4月30 日、2016年12月31日资产负债表及2017年1-4月、2016年度利润表进行追溯调整。追 溯调整产生的累计影响数详见下表： 1.上述会计政策变更对股东权益项目的累积影响数： 2017年4月30日 项目 追溯调整后 追溯调整前 影响 股本 6,007,828,231.00 6,007,828,231.00 0.00 资本公积 24,984,485,482.53 24,984,485,482.53 0.00 盈余公积 113,278,060.98 108,478,139.56 4,799,921.42 未分配利润 -1,140,252,112.88 -3,053,043,841.59 1,912,791,728.71 归属于母公司股东权益 29,965,339,661.63 28,047,748,011.50 1,917,591,650.13 关于投资性房地产会计政策变更的专项说明 （本专项说明除特别说明外，均以人民币元列示） 2017年4月30日 项目 追溯调整后 追溯调整前 影响 少数股东权益 625,649,578.71 601,182,087.95 24,467,490.76 股东权益合计 30,590,989,240.34 28,648,930,099.45 1,942,059,140.89 （续） 2016年12月31日 项目 追溯调整后 追溯调整前 影响 股本 6,007,828,231.00 6,007,828,231.00 0.00 资本公积 24,984,485,482.53 24,984,485,482.53 0.00 盈余公积 113,278,060.98 108,478,139.56 4,799,921.42 未分配利润 -1,474,189,462.93 -3,202,914,282.54 1,728,724,819.61 归属于母公司股东权益 29,631,402,311.58 27,897,877,570.55 1,733,524,741.03 少数股东权益 618,284,611.49 596,262,143.46 22,022,468.03 股东权益合计 30,249,686,923.07 28,494,139,714.01 1,755,547,209.06 2.上述会计政策变更对合并利润表项目的影响： 2017年1-4月 项目 追溯调整后 追溯调整前 影响 营业收入 7,940,219,080.94 7,940,219,080.94 0.00 营业成本 6,804,130,687.17 6,914,986,556.62 -110,855,869.45 公允价值变动损益 100,956,269.84 0.00 100,956,269.84 利润总额 385,374,492.51 173,562,353.22 211,812,139.29 所得税费用 44,072,175.23 18,771,967.77 25,300,207.46 净利润 341,302,317.28 154,790,385.45 186,511,931.83 归属于母公司所有者的净 333,937,350.06 149,870,440.96 184,066,909.10 利润 少数股东损益 7,364,967.22 4,919,944.49 2,445,022.73 （续） 2016年度 项目 追溯调整后 追溯调整前 影响 营业收入 13,424,741,468.55 13,424,741,468.55 0.00 关于投资性房地产会计政策变更的专项说明 （本专项说明除特别说明外，均以人民币元列示） 2016年度 项目 追溯调整后 追溯调整前 影响 营业成本 10,120,430,882.12 10,289,825,638.27 -169,394,756.15 公允价值变动损益 195,458,680.08 0.00 195,458,680.08 利润总额 876,754,034.12 511,900,597.89 364,853,436.23 所得税费用 134,398,849.53 87,218,409.50 47,180,440.03 净利润 742,355,184.59 424,682,188.39 317,672,996.20 归属于母公司所有者的净 712,317,573.40 401,401,074.60 310,916,498.80 利润 少数股东损益 30,037,611.19 23,281,113.79 6,756,497.40 3.上述会计政策变更对合并资产负债表中主要资产负债的影响： 2017年4月30日 项目 追溯调整后 追溯调整前 影响 资产总计 50,418,458,747.96 48,023,041,648.16 2,395,417,099.80 其中：货币资金 13,796,852,402.97 13,796,852,402.97 0.00 投资性房地产 10,567,931,648.50 8,172,514,548.70 2,395,417,099.80 固定资产 4,040,120,210.14 4,040,120,210.14 0.00 无形资产 1,657,764,396.66 1,657,764,396.66 0.00 负债总计 19,827,469,507.62 19,374,111,548.71 453,357,958.91 其中：应付账款 2,164,024,481.95 2,164,024,481.95 0.00 其他应付款 2,673,795,400.55 2,673,795,400.55 0.00 递延所得税负债 2,225,180,216.25 1,771,822,257.34 453,357,958.91 （续） 2016年12月31日 项目 追溯调整后 追溯调整前 影响 资产总计 47,384,052,960.83 45,200,448,000.32 2,183,604,960.51 其中：货币资金 12,832,631,228.48 12,832,631,228.48 0.00 投资性房地产 10,519,856,520.00 8,336,251,559.49 2,183,604,960.51 固定资产 4,097,554,957.78 4,097,554,957.78 0.00 无形资产 1,675,288,026.57 1,675,288,026.57 0.00 负债总计 17,134,366,037.76 16,706,308,286.31 428,057,751.45