希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） Xigema Cpas(Special General Partnership) 希会审字(2018)0909号 审计报告 兰州三毛实业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了兰州三毛实业股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2017年12月31日的财务状况以及2017年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）土地转让交易事项的处理 本报告防伪编号为029201803000001，欢迎登陆甘肃省注册会计师网站www.gsicpa.net查询 1、事项描述 贵公司2017年度确认向控股股东兰州三毛纺织（集团）有限责任公司土地转 让收入 185,076,510.06 元，转让成本及税费 108,750,507.28 元，转让净损益 76,326,002.78元。贵公司已收到兰州三毛纺织（集团）有限责任公司关于取得土 地过户登记不动产权证的告知函，该项交易涉及的资产过户及交割手续已办理完毕。 2、审计应对 （1）了解、评估管理层对土地转让交易相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性。 （2）获取确定土地转让交易价格的资产评估报告、实际交易价格，判断关联交易定价的公允性。 （3）检查董事会、临时股东大会关于土地交易的审议文件、产权交易所挂牌公告、成交公告、《产权交易合同》、《资产移交确认书》等证据，以验证该交易是否真实发生以及交易的确认的及时性、完整性。 （4）获取贵公司提供的与土地交易相关的协议、文件、银行收款单、记账凭证、银行对账单进行核对，复核账务处理的及时性、准确性。 （二）收入确认 1、事项描述 贵公司主要从事纺织品、服装的研究开发、生产、批发零售。2017 年度，贵 公司确认的主营业务收入为人民币274,205,948.75元。贵公司销售收入是在商品 所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认的，根据销售合同约定，通常以按照合同的要求约定的时间、交货方式及交货地点，将合同项下的货物交付给买方,收到货款或取得收款权利时确认收入的实现。由于收入是贵公司的关键财务指标之一，我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 本报告防伪编号为029201803000001，欢迎登陆甘肃省注册会计师网站www.gsicpa.net查询 （1）测试有关销售与收款循环的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性。 （2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相 关的合同条款与条件，评价贵公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。 （3）对收入和成本执行分析程序，包括：当期收入、成本、毛利率波动分析，主要产品当期收入、成本、毛利率与上期比较分析等。 （4）对本年记录的收入交易选取样本，检查核对贵公司与客户的合同、销售订单、发货单据、运输单据、记账凭证、回款单据、定期对账函等资料，确定交易的真实性。 （5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对发货单、发票等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 四、其他信息 贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公司2017年年度报告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不 本报告防伪编号为029201803000001，欢迎登陆甘肃省注册会计师网站www.gsicpa.net查询 存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报 本报告防伪编号为029201803000001，欢迎登陆甘肃省注册会计师网站www.gsicpa.net查询 表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： (项目合伙人) 中国 西安市 中国注册会计师： 二○一八年三月八日 本报告防伪编号为029201803000001，欢迎登陆甘肃省注册会计师网站www.gsicpa.net查询