中喜会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXICPAs（SPECIALGENERALPARTNERSHIP） 3.2017年度，商中在线将部分销售人员工资计入管理费用，导致工资薪酬账务处理科目分类错误，导致销售费用少列支工资薪酬10,885,697.09元，管理费用多列支工资薪酬10,885,697.09元，具体调整明细如下： 项 目 2017年度 销售费用 10,885,697.09 管理费用 -10,885,697.09 4.商中在线二级子公司远近文化传播（上海）有限公司2017年12月31日应收客户领远信息技术(上海)有限公司款项为1,500,000.00元，商中在线在进行账龄分析时将该客户账龄划分为1年以内846,291.59元，1至2年653,708.41元，实际 1,500,000.00元账龄均为1至2年，导致少计提坏账准备42,314.58元，具体调整明细如下： 项 目 2017年度 应收账款 -42,314.58 递延所得税资产 10,578.64 未分配利润 -31,735.94 资产减值损失 42,314.58 所得税费用 -10,578.64 净利润 -31,735.94 (二) 会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响 上述调整事项对商中在线2017年度以及2017年12月31日财务报表影响如下： 项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额 资产总额 445,052,533.61 -31,735.94 445,020,797.67 所有者权益总额 375,388,092.56 -31,735.94 375,356,356.62 营业收入 299,295,354.45 -9,917,900.00 289,377,454.45 营业成本 209,839,848.97 -9,270,100.00 200,569,748.97 利润总额 46,014,175.73 -42,314.58 45,971,861.15 净利润 40,197,646.79 -31,735.94 40,165,910.85