关于对宝鼎科技股份有限公司2018年年报的问询函 中小板年报问询函【2019】第1号 宝鼎科技股份有限公司董事会： 我部在对你公司2018年年度报告进行审查的过程中，关注到如下事项： 1、报告期内，你公司实现营业收入3.11亿元，较上年同期增长30.31%，实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）2,869.07万元，扣除非经常性损益的净利润1,352.65万元。根据你公司2016年年度报告、2017年年度报告，第二季度在2016年、2017年中均为营业收入最高的季度。而在2018年，你公司分季度营业收入呈现持续上升的趋势，第四季度为营业收入最高的季度，与过去两年你公司分季度营业收入情况不一致。同时，你公司各季度扣除非经常性损益后的净利率分别为7.02%、2.04%、1.50%和7.05%，存在波动较大的情形。 （1）请结合你公司经营环境、同行业公司经营情况、新增客户实现营业收入情况等，说明报告期内营业收入显著增长的原因及合理性，并说明报告期内分季度营业收入占比与过去两年情况不一致的原因。 （2）请结合你公司各项业务成本费用情况、原材料价格等，说明报告期内各季度扣除非经常性损益后的净利率波动较大的原因及 合理性。 （3）请结合你公司所在行业状况、产品核心竞争力等，说明你公司可持续经营能力是否存在重大不确定性，并说明你公司所面临各风险因素（包括但不限于政策性风险、行业风险、经营风险、产品价格风险、原材料价格及供应风险、技术风险等）对你公司当期及未来经营业绩的影响以及采取的应对措施。 （4）请年审会计师针对（1）和（2）发表专项意见。 2、截至2018年12月31日，你公司应收账款账面余额为11,192.34万元，已计提坏账准备金额1,895.76万元，应收账款账面价值为9,296.58万元。其中，你公司仅将应收靖江达凯重机有限公司款项作为单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。 （1）请结合你公司其他单项金额重大应收账款所涉及公司的经营情况、历史付款记录、款项账龄等，说明你公司未对其他单项金额重大应收账款单独计提坏账准备的原因及合理性。请年审会计师发表专项意见。 （2）浙江天马轴承集团有限公司（以下简称“浙江天马”）既为你公司前五大客户，又同时为你公司前五大供应商，请补充披露浙江天马与你公司往来款结余情况以及相关应收账款计提坏账准备情况。 3、截至2018年12月31日，你公司存货账面余额为10,823.94万元，已计提存货跌价准备金额2,18.68万元，存货账面价值为10,605.26万元。请结合你公司不同库龄存货减值准备计提情况、存货可变现净值确定方法、存货保存情况等，说明你公司对存货计提的 减值准备是否充分，并说明同类存货计提减值准备的比率与过去两年相比是否存在重大差异，如存在重大差异请说明原因及合理性。请年审会计师发表专项意见。 4、报告期内，你公司实现营业收入3.11亿元，较上年同期增长30.31%，发生运输费261.00万元，较上年同期增长3.44%，发生销售费用―职工薪酬101.33万元，较上年同期减少38.92%。请你公司说明运输费、销售费用―职工薪酬变动情况与营业收入变动情况不匹配的原因及合理性。 5、报告期内，你公司前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例为66.75%，较上年同期增加8.25个百分点，供应商集中度进一步上升。请结合你公司原材料特点、采购政策等说明供应商集中度较高的原因及合理性，原材料采购价格是否公允，是否存在对主要供应商的依赖及拟采取的应对措施。 6、报告期内，你公司存货―库存商品期末账面价值为1,928.67万元，较期初账面价值下降46.06%。请结合公司经营情况、剥离上海复榆新材料科技有限公司等，说明存货―库存商品期初期末账面价值差异较大的原因。 7、你公司因2016年、2017年连续两个会计年度经审计的净利润为负值，公司股票被实施退市风险警示处理，2018年度经审计净利润实现扭亏为盈。请你公司认真自查，是否存在其他应实施退市风险警示处理和其他风险警示处理的情形。 请你公司就上述事项做出书面说明，并在2019年2月20日前将 有关说明材料报送我部，同时抄报浙江证监局上市公司监管处。 特此函告 中小板公司管理部 2019年2月13日