继2022年3月IPO募资5.22亿元之后,时隔5个月,鹿山新材(603051.SH)又迅速向社会公众抛出5.24亿元的募资计划。
据《可转债反馈意见回复报告》,鹿山新材对报告期内的部分应收账款前五大客户的信用期有所延长。
具体来看,如图表3所示,2021年,鹿山新材对锦州创惠新能源有限公司的信用政策延长至票到90日内付款;2022年上半年,鹿山新材对江苏悦阳光伏科技有限公司的信用政策从2021年的票到30日内付款延长至票到90日内付款;对江苏润达光伏无锡有限公司、润达光伏盐城有限公司的信用政策从2021年的票到30天内付款延长至月结60天。
此外,2019—2021年各期末,鹿山新材的资产负债率分别为28.24%、33.53%、44.7%,同期同行可比公司的资产负债率均值分别为43.41%、46.08%、40.99%。对比可见,鹿山新材资产负债率逐年攀升,甚至在2021年超过同行均值。
同期,鹿山新材的流动比率、速动比率均在逐年下滑。2019—2021年各期末,鹿山新材的流动比率分别为2.83倍、2.19倍、1.81倍,速动比率分别为2.27倍、1.77倍、1.46倍。
结合货币资金和短期债务来看,据Wind数据,2019—2022年前三季度各期末,鹿山新材的货币资金与短期债务(短期借款+应付票据+交易性金融负债+一年内的非流动负债)的比值分别为2.15、1.00、0.90,逐年下滑。同期同行可比公司均值分别为17.07、24.93、39.06,可见该公司货币资金与短期债务的比值均低于同行均值。
截至2022年三季度末,鹿山新材有1.9亿元的货币资金,仅可以覆盖其90%的短期债务。也就是说,若货币资金没有及时进行增加,该公司将面临一定的债务兑付危机。
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