河南
中原高速公路股份有限公司董事会
关于公司会计估计变更的说明
2017年4月18日，河南中原高速公路股份有限公司（以下简称“公司”）第
五届董事会第二十六次会议审议通过了《关于公司会计估计变更的议案》，同意依据公司《会计政策》对郑州至漯河高速公路（以下简称“郑漯路”）、漯河至驻马店高速公路（以下简称“漯驻路”）、郑州至尧山高速公路（以下简称“郑尧路”）、永城至登封高速公路任庄至小新庄段（以下简称“永登高速永城段”）、郑州至民权高速公路郑州至开封段（以下简称“郑民高速郑开段”）、 济宁至祁门高速公路永城段（一期工程）（以下简称“济祁高速永城段（一期工程）”）和郑新黄河大桥剩余经营期限的车流量的会计估计进行调整。
一、具体情况及对公司的影响
（一）会计估计变更的原因和内容
公司对公路及桥梁采用工作量法计提折旧，预计残值为零；对无形资产中的收费路桥特许经营权采用工作量法在收费路桥经营期限内进行摊销。公司《会计政策》中要求“对实际车流量与预测车流量的差异，公司每三年将根据实际车流量重新预测剩余期限的总车流量，并调整以后年度每单位车流量应计提的折旧额（摊销额），以保证全部路产价值在收费权经营期限内全部收回及相关收费路桥特许经营权可于摊销期满后全部摊销。当实际车流量与预测车流量产生重大差异时，公司将重新预测总车流量并调整计提的折旧额（摊销额）”。
2012 年，国家开始实行高速公路重大节假日免收小型客车通行费的政策后，
2013年10月公司采用包含节假日免费车的车流量数据计提公路及桥梁资产的折旧
摊销，但包含节假日免费车的车流量数据对预测的车流量及统计的实际车流量均造成一定影响，使部分路桥用于计提资产折旧摊销的车流量数据可能与实际情况存在偏差。
为提供更加可靠、相关及可比的会计信息，公司聘请中交公路规划设计院对郑州至漯河高速公路（以下简称“郑漯路”）、漯河至驻马店高速公路（以下简称“漯驻路”）、郑州至尧山高速公路（以下简称“郑尧路”）、永城至登封高速公路任庄至小新庄段（以下简称“永登高速永城段”）、郑州至民权高速公路郑州至开封段（以下简称“郑民高速郑开段”）、济宁至祁门高速公路永城段（一期工程）（以下简称“济祁高速永城段（一期工程）”）和郑新黄河大桥剩余经营期限的车流量重新进行预测，对上述路桥剩余经营期限车流量的会计估计进行调整。
自2016年10月1日起，各路桥预计剩余经营期限的车流量（均为收费口径）
变化为：郑漯路预计总车流量为 477,028,929辆；漯驻路预计总车流量为
425,945,717辆；郑尧路预计总车流量为226,363,263辆；永登高速永城段预计总
车流量为132,297,467辆；郑民高速郑开段预计总车流量为343,851,258辆；济祁
高速永城段一期工程预计总车流量为233,766,897辆。郑新黄河大桥预计总车流量
为352,826,809辆。
（二）会计估计变更对当期和未来期间的影响
本次会计估计变更从2016年10月1日执行，采用未来适用法。由此，2016
年度净利润增加585.23万元，其中：营业成本减少794.98万元，营业外收入减少
14.67万元，所得税费用增加195.08万元；资产总额增加798.65万元，其中：累
计折旧增加647.13万元，累计摊销减少1,442.11万元，递延所得税资产增加3.67
万元；另外，递延所得税负债增加198.75万元，递延收益增加14.67万元，盈余
公积增加58.52万元，未分配利润增加526.71万元，对截止2016年12月31日归
属于母公司
股东权益和 2016 年度归属于母公司股东净利润的影响比例均未超过
50%，也未致使公司的盈亏性质发生变化。根据会计准则的相关规定,无需对已披露的财务报告进行追溯调整。
此次会计估计变更对公司未来期间固定资产――公路及桥梁、无形资产――收费公路特许经营权摊销的分布将产生一定影响，但总体上对公司财务状况和经营成果不产生重大影响。
（三）变更日前三年假设运用该会计估计对公司的影响
假设本公司自2013年10月1日起运用该会计估计，经模拟测算，该会计估计
变更对本公司近三年又一期的主要合并财务数据影响数如下:
单位人民币：万元
项目 2013年10-12月 2014年 2015年 2016年1-9月
利润总额 387.08 -1,651.16 -905.95 -4,993.56
归属于母公司净利润 290.31 -1,238.37 -679.46 -3,745.17
归属于母公司股东权益 290.31 -1,238.37 -679.46 -3,745.17
二、董事会意见
董事会认为：致同会计师事务所（特殊普通合伙）就上述会计估计变更的原因和对公司的影响作了说明，并出具了《关于河南中原高速公路股份有限公司2016年度会计估计变更的专项说明》（致同专字（2017）第350ZA0199号）。上述会计估计变更事项符合《企业会计准则第28号―会计估计、会计估计变更和差错更正》的规定，且变更事项已经公司董事会、监事会审议通过，独立董事发表了同意的审核意见，变更程序符合相关法律、法规和《公司章程》的规定，董事会同意公司对上述会计估计变更的处理。
