1 证券代码：600308 股票简称：华泰股份 编号：2019-004 山东华泰纸业股份有限公司 关于会计政策变更的公告 本公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 山东华泰纸业股份有限公司（以下简称“公司” ）于 2019 年 2 月 15 日召开第九届董事会第七次会议及第九届监事会第七次会议 审议通过了《关于公司会计政策变更的议案》。现将相关事项公告如 下： 一、本次会计政策变更情况概述 1、会计政策变更原因 财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业 会计准则第 23 号-金融资产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号-套期会计（2017 年修订）》（财会〔2017〕 9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号-金融工 具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则以下统称 “新金融工具准则”），并要求境内上市公司自 2019 年 1 月 1 日起施 行。准则规定，在准则实施日，企业应当按照规定对金融工具进行 2 分类和计量，涉及前期比较财务报表数据与本准则要求不一致的， 无需调整。金融工具原账面价值和在本准则实施日的新账面价值之 间的差额，应当计入本准则实施日所在年度报告期间的期初留存收 益或其他综合收益。 2、变更前后会计政策的变化 本次会计政策变更前: 公司采用财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》、 《企业会计准则第 24 号-套期保值》、 《企业会计准则第 37 号-金融 工具列报》 。 本次会计政策变更后: 财政部 2017 年 3 月 31 日修订的《企业会计准则第 22 号-金融工 具确认和计量》、《企业会计准则 第 23 号-金融资产转移》 、《企业 会计准则第 24 号-套期会计》，2017 年 5 月 2 日修订的《企业会计准 则第 37 号-金融工具列报》 ， 修订的主要内容包括 ：（1）金融资产分 类由现行“四分类”改为“三分类”，减少金融资产类别，提高分类的客 观性和有关会计处理的一致性；（2）金融资产减值会计由“已发生损 失法”改为“预期损失法”，以更加及时、足额地计提金融资产减值准 备，揭示和防控金融资产信用风险；（3）修订套期会计相关规定，使 套期会计更加如实地反映企业的风险管理活动；（4）简化嵌入衍生工 具的会计处理、调整非交易性权益工具投资的会计处理等。 3 3、具体的会计处理 本公司将于 2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则，并 将依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。 二、本次会计政策变更对公司的影响 在新金融工具准则下，所有已确认金融资产其后续均按摊余成本 或公允价值计量。 在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础 评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况 为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三 类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及 按公允价值计量且其变动计入当期损益。 在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余 成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备 并确认信用减值损失。 本次会计政策变更不会对本期和会计政策变更前公司总资产、负 债总额、净资产及净利润产生重大影响。 三、本次会计政策变更履行的决策程序 1、公司于 2019 年 2 月 15 日召开的第九届董事会第七次会议 以 9 票通过，0 票反对，0 票弃权的表决结果，审议通过了《关于公 司会计政策变更的议案》。 4 2、公司于 2019 年 2 月 15 日召开的第九届监事会第七次会议以 7 票通过，0 票反对，0 票弃权的表决结果，审议通过了《关于公司会 计政策变更的议案》。 3、根据《上海证券交易所股票上市规则》等有关规定，公司本 次会计政策变更由董事会审议，无需提交股东大会审议。 四、董事会关于会计政策变更合理性的说明 董事会认为，本次会计政策变更是公司根据财政部修订及颁布 的最新会计准则进行的相应变更，符合相关法律法规的规定和公司实 际情况。本次会计政策变更能够客观、真实地反映公司的财务状况及 经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形，董事会同意本次会计 政策变更。 五、独立董事对本次会计政策变更的意见 经审核，公司独立董事发表意见如下： 本次会计政策变更是根据财政部相关规定进行的合理变更，符 合财政部、中国证监会和上海证券交易所等相关规定，能够客观、公 允地反映公司的财务状况和经营成果。本次会计政策变更的决策程序 符合有关法律、法规和本公司《公司章程》的规定，未损害公司利益 和全体股东特别是中小股东的利益，同意公司本次会计政策变更。 六、监事会对本次会计政策变更的意见 5 经审核，公司监事会认为： 本次会计政策变更是公司根据财政部相关文件要求对原会计政 策进行相应变更，符合相关法律法规的规定，对公司财务状况、经营 成果和现金流量无重大影响，不涉及对以前年度的追溯调整，不存在 损害公司及股东权益的情形，监事会同意本次会计政策变更。 七、备查文件 1、《华泰股份第九届董事会第七次会议决议》 2、《华泰股份第九届监事会第七次会议决议》 特此公告 山东华泰纸业股份有限公司董事会 二�一九年二月十五日