证券代码：831152 证券简称：昆工科技 主办券商：申万宏源 昆明理工恒达科技股份有限公司前期会计差错更正公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 一、更正概述 公司基于未来战略目标，从会计谨慎性原则考虑，根据《企业会计准则第28号―会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号―财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，对2014年度、2015年度、2016年度及2017年度的财务报表进行追溯更正。 是否创新层公司：√是□否 特别提示：挂牌公司因更正年报数据不会导致其不符合创新层标准。 二、表决和审议情况 公司于2019年4月30日分别召开第二届董事会第二十二次会议、第二届监事会第八次会议，审议通过《关于前期会计差错更正的议案》。董事会表决结果为9票同意，0票反对，0票弃权；监事会表决结果为3票同意，0票反对，0票弃权。该议案尚需提交2018年年度股东大会审议。 三、董事会关于本次会计差错更正合理性的说明 公司董事会认为：本次前期差错更正符合公司战略目标，符合《企业会计准则第28号――会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，使公司会计核算更准确、合理，使公司财务报表更符合审慎性原则，对公司实际经营状况的反映更为准确，不存在损害公司及股东利益的情况，董事会同意公司本次会计差 错更正。 四、会计师事务所关于本次会计差错更正的意见 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2018年财务报告出具了标准无保留意见，审计报告附注已对上述差错更正做出披露，同时会计师事务所已出具了《关于昆明理工恒达科技股份有限公司会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正的专项说明》。 五、监事会对于本次会计差错更正的意见 公司监事会认为：本次前期差错更正符合公司战略目标，符合《企业会计准则第28号――会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，使公司会计核算更准确、合理，使公司财务报表更符合审慎性原则，对公司实际经营状况的反映更为准确，不存在损害公司及股东利益的情况，且本次会计差错更正的决议程序合法合规，监事会同意公司本次会计差错更正。 六、独立董事对于本次会计差错更正的意见 公司独立董事认为：本次前期差错更正符合公司战略目标，符合《企业会计准则第28号――会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，使公司会计核算更符合有关规定，使公司财务报表更符合审慎性原则，对公司实际经营状况的反映更为准确，不存在损害公司及股东利益的情况，且本次会计差错更正的决议程序合法合规，独立董事同意公司本次会计差错更正。 七、本次会计差错更正对公司的影响 （一）采用追溯调整法 1、本公司非专利技术完成“小试”后已进入开发阶段，近年该非专利技术生产的产品在市场推广过程中，公司注意到客户在接受新产品时因更新换代成本等原因，未达到预计的市场推广速度，该技术给公司带来的收益具有不确定性，以前年度对未来收益的估计过于乐观，因此公司将开发支出作费用化处理（下 同）： 对2014年研发支出进行追溯调整，调整至当期管理费用、研发费用，该调整事项影响的报表项目如下： 2014年合并资产负债表、利润表 2014年母公司资产负债表、利润表 报 表 更正前 更正金额 更正后 更正前 更正金额 更正后 项 目 开 发 12,471,752.61 -12,471,752.61 - 11,709,659.48 -11,709,659.48 - 支 出 盈 余 1,358,049.29 -1,358,049.29 - 1,358,049.29 -1,358,049.29 - 公 积 未 分 配 11,239,126.09 -11,113,703.32 125,422.77 12,987,593.59 -10,351,610.19 2,635,983.40 利 润 管 理 8,058,810.21 12,471,752.61 20,530,562.82 6,883,073.22 11,709,659.48 18,592,732.70 费 用 上述事项调减2014年合并净利润12,471,752.61元，母公司2014年净利润11,709,659.48元。 2、对2015年资本化的研发支出进行追溯调整，调整至当期管理费用、研发费用，该调整事项影响的报表项目如下： 2015年合并资产负债表、利润表 2015年母公司资产负债表、利润表 报 表 更正前 更正金额 更正后 更正前 更正金额 更正后 项 目 无 形 39,432,372.93 -18,504,306.71 20,928,066.22 32,894,679.29 -18,504,306.71 14,390,372.58 资 产 开 12,882,885.39 -12,882,885.39 - 8,665,362.65 -8,665,362.65 - 发 支 出 盈 余 2,221,125.28 -2,221,125.28 - 2,221,125.28 -2,221,125.28 - 公 积 未 分 配 20,234,509.55 -29,166,066.82 -8,931,557.27 20,755,277.50 -24,948,544.08 -4,193,266.58 利 润 营 业 101,425,384.69 -406,902.62 101,018,482.07 94,350,546.75 -406,902.62 93,943,644.13 成 本 管 理 6,150,034.51 19,322,342.11 25,472,376.62 4,571,090.48 15,866,912.50 20,438,002.98 费 用 上述事项调减2015年合并净利润18,915,439.49元，调减2015年母公司净利润15,460,009.88元。 3、对2016年资本化的研发支出进行追溯调整，调整至当期管理费用、研发费用，该调整事项影响如下表所示： 2016年合并资产负债表、利润表 2016年母公司资产负债表、利润表 报 表 更正前 更正金额 更正后 更正前 更正金额 更正后 项 目 无 形 44,827,345.03 -16,613,185.79 28,214,159.24 30,640,591.82-16,613,185.7914,027,406.03 资 产 开 发 23,225,280.95 -23,225,280.95 - 14,217,378.50-14,217,378.50 - 支 出 盈 余 3,447,111.29 -3,006,541.43 440,569.86 3,447,111.29 -3,006,541.43 440,569.86 公 积 未 分 配 24,245,406.45 -36,831,925.31 -12,586,518.86 24,639,151.61-27,824,022.86 -3,184,871.25 利 润 营 业128,494,867.38 -1,891,120.92 126,603,746.46 136,138,927.33 -1,891,120.92134,247,806.41 成 本 管 理 5,640,886.12 10,342,395.56 15,983,281.68 4,467,914.99 5,552,015.8510,019,930.84 费 用 上述事项调减2016年合并净利润8,451,274.64元，调减母公司2016年净利润3,660,894.93元。 4、对2017年资本化的研发支出进行追溯调整，调整至当期研发费用。此外，2017年公司将废料铝扁线销售给云南载鑫有色金属有限责任公司，并于当期确认收入2,527,288.89元，因该批铝扁线含有铅合金渣，存在铝线回收率低而退货的潜在风险，营销部门在销售业务发生时未告知财务，对方于2018年5月销售退回；2017年公司与云南金鼎锌业有限公司发生废板回收业务，由于双方未确认交易方式，公司财务未在2017年核算该项业务收入2,658,002.65元、成本2,137,795.92元。上述调整事项影响如下表所示： 2017年合并资产负债表、利润表 报表项目 更正前 更正金额 更正后 应收票据及应收账款 75,269,120.71 -2,809,081.60 72,460,039.11 存货 31,540,412.14 830,487.58 32,370,899.72 无形资产 64,150,153.58 -37,235,924.79 26,914,228.79 开发支出 12,075,017.76 -12,075,017.76 - 递延所得税资产 811,476.64 -245,516.69 565,959.95 应交税费 4,141,250.65 -94,190.63 4,047,060.02 递延收益 3,521,576.69 -1,636,777.95 1,884,798.74 盈余公积 4,192,574.25 -3,752,004.39 440,569.86 未分配利润 37,223,633.49 -46,052,080.29 -8,828,446.80 营业收入 285,263,697.17 130,713.76 285,394,410.93 营业成本 252,508,107.07 92,742.39 252,600,849.46 税金及附加 1,992,393.30 -10,091.86 1,982,301.44 研发费用 591,024.74 11,552,788.83 12,143,813.57 资产减值损失 594,379.84 -147,846.40 446,533.44 其他收益 1,755,129.98 1,636,777.95 3,391,907.93 所得税费用 2,418,033.23 245,516.69 2,663,549.92 续上表： 2017年母公司资产负债表、利润表 报表项目 更正前 更正金额 更正后 应收票据及应收账款 86,426,300.05 -2,809,081.60 83,617,218.45 存货 23,206,147.74 830,487.58 24,036,635.32 无形资产 50,904,340.85 -37,235,924.79 13,668,416.06 开发支出 1,237,053.82 -1,237,053.82 - 递延所得税资产 485,455.52 -193,532.69 291,922.83 应交税费 2,907,433.79 -94,190.63 2,813,243.16 递延收益 3,175,016.69 -1,290,217.95 1,884,798.74 盈余公积 4,192,574.25 -3,752,004.39 440,569.86 未分配利润 31,348,318.22 -35,508,692.35 -4,160,374.13 营业收入 204,762,692.69 130,713.76 204,893,406.45 营业成本 187,103,547.04 92,742.39 187,196,289.43 税金及附加 997,912.58 -10,091.86 987,820.72 研发费用 323,166.03 9,722,727.34 10,045,893.37 资产减值损失 535,822.32 -147,846.40 387,975.92 其他收益 1,650,129.98 1,290,217.95 2,940,347.93 所得税费用 1,163,838.65 193,532.69 1,357,371.34 上述事项调减2017年合并净利润9,965,617.94元，调减母公司净利润8,430,132.45元。 前期会计差错对比较期间财务报表主要数据的影响如下： （2017）年12月31日和（2017）年度 项目 调整前 影响数 调整后 影响比例 资产总计 313,818,090.63 -51,535,053.26 262,283,037.37 -16.42% 负债合计 110,115,084.27 -1,730,968.58 108,384,115.69 -1.57% 未分配利润 37,223,633.49 -46,052,080.29 -8,828,446.80 - 归属于母公司所有者权益合计 201,177,155.95 -49,804,084.68 151,373,071.27 -24.76% 少数股东权益 2,525,850.41 - 2,525,850.41 - 所有者权益合计 203,703,006.36 -49,804,084.68 153,898,921.68 -24.45% 营业收入 285,263,697.17 130,713.76 285,394,410.93 0.05% 净利润 14,139,815.00 -9,965,617.94 4,174,197.06 -70.48% 其中：归属于母公司所有者的净利润 13,723,690.00 -9,965,617.94 3,758,072.06 -72.62% 少数股东损益 416,125.00 - 416,125.00 - （2016）年12月31日和（2016）年度 项目 调整前 影响数 调整后 影响比例 资产总计 267,280,714.62 -39,838,466.74 227,442,247.88 -14.91% 负债合计 119,217,581.86 - 119,217,581.86 - 未分配利润 24,245,406.45 -36,831,925.31 -12,586,518.86 - 归属于母公司所有者权益合计 146,047,265.16 -39,838,466.74 106,208,798.42 -27.28% 少数股东权益 2,015,867.60 - 2,015,867.60 - 所有者权益合计 148,063,132.76 -39,838,466.74 108,224,666.02 -26.91% 营业收入 151,072,818.38 - 151,072,818.38 - 净利润 12,386,475.51 -8,451,274.64 3,935,200.87 -68.23% 其中：归属于母公司所有者的净利润 12,386,882.91 -8,451,274.64 3,935,608.27 -68.23% 少数股东损益 -407.40 - -407.40 - （2015）年12月31日和（2015）年度 项目 调整前 影响数 调整后 影响比例 资产总计 208,006,787.43 -31,387,192.10 176,619,595.33 -15.09% 负债合计 67,196,405.18 - 67,196,405.18 - 未分配利润 20,234,509.55 -29,166,066.82 -8,931,557.27 - 归属于母公司所有者权益合计 140,810,382.25 -31,387,192.10 109,423,190.15 -22.29% 少数股东权益 - - - - 所有者权益合计 140,810,382.25 -31,387,192.10 109,423,190.15 -22.29% 营业收入 119,816,247.82 - 119,816,247.82 - 净利润 9,858,459.45 -18,915,439.49 -9,056,980.04 - 其中：归属于母公司所有者的净利润 9,858,459.45 -18,915,439.49 -9,056,980.04 - 少数股东损益 - - - - （2014）年12月31日和（2014）年度 项目 调整前 影响数 调整后 影响比例 资产总计 156,475,038.77 -12,471,752.61 144,003,286.16 -7.97% 负债合计 73,493,117.86 - 73,493,117.86 - 未分配利润 11,239,126.09 -11,113,703.32 125,422.77 -98.88% 归属于母公司所有者权益合计 82,981,920.91 -12,471,752.61 70,510,168.30 -15.03% 少数股东权益 - - - - 所有者权益合计 82,981,920.91 -12,471,752.61 70,510,168.30 -15.03% 营业收入 100,383,533.92 100,383,533.92 - 净利润 4,030,578.69 -12,471,752.61 -8,441,173.92 - 其中：归属于母公司所有者的净利润 4,030,578.69 -12,471,752.61 -8,441,173.92 - 少数股东损益 - - - - 八、备查文件目录 （一）《昆明理工恒达科技股份有限公司第二届董事会第二十二次会议决议》；（二）《昆明理工恒达科技股份有限公司第二届监事会第八次会议决议》。 昆明理工恒达科技股份有限公司 董事会 2019年5月7日