IPO企业将银行贷款转给关联方，再经关联方转回给自己，其中一个关联方还因弄虚作假被监管机构列入经营异常名录，两者的关联交易是否真实可信？
本文来源：时代商学院 作者：陈丽娜
IPO企业将银行贷款转给关联方，再经关联方转回给自己，其中一个关联方还因弄虚作假被监管机构列入经营异常名录，两者的关联交易是否真实可信？
在安徽佳力奇先进复合材料科技股份公司（以下简称“佳力奇”）的关联方中，就有两家企业是其供应商。报告期内，佳力奇通过两家关联供应商完成多次违规转贷，转贷金额合计达2495万元。
除了转贷不合规外，佳力奇的毛利率异常变动也受到深交所的关注。
12月12日，佳力奇将上会接受审核，拟登陆创业板，这些问题会成为其过会的阻碍吗？
近九成收入来自单一客户，毛利率降幅超同行
招股书显示，2019—2022年上半年（以下简称“报告期”），佳力奇主营业务毛利率分别为53.82%、52.26%、46.80%和41.22%，2021年及今年上半年下降幅度较大。其中，今年上半年，该公司主营业务毛利率相较于2019年已减少了12.6个百分点，变动趋势与可比同行差异较大。
对比同行，2020年、2021年、2022年上半年，可比公司毛利率均值变动幅度分别为0.74%、-3.88%、3.17%。
细分来看，佳力奇的收入结构由三部分组成，分别是飞机复材零部件、导弹复材零部件和制造及技术服务。报告期各期，飞机复材零部件的营收占比分别为99.31%、93.25%、87.98%、74.47%，对主营业务毛利率的影响较大。该产品对应各期的毛利率分别为53.98%、54.72%、50.33%、47%，其中，2022年上半年较2019年已下滑近7个百分点。
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